香港公司做賬報(bào)稅

2024年11月2日財(cái)稅服務(wù) 19360

香港公司做賬報(bào)稅

香港作為國際金融中心，其稅務(wù)制度相對完善且優(yōu)惠。然而，對于在香港注冊的公司而言，按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行做賬報(bào)稅是確保公司合規(guī)運(yùn)營、避免法律糾紛的重要一環(huán)。本文將詳細(xì)介紹香港公司做賬報(bào)稅的基本流程、申報(bào)形式、所需資料及注意事項(xiàng)，幫助讀者更好地理解和應(yīng)對香港的稅務(wù)要求。

香港公司做賬報(bào)稅的基本流程

香港公司做賬報(bào)稅的基本流程包括理賬、審計(jì)（核數(shù)）和報(bào)稅三個(gè)環(huán)節(jié)。

1. 理賬和整理各項(xiàng)單據(jù)

公司需要整理原始單據(jù)，編制記賬憑證、明細(xì)賬和總分類賬，以反映公司的經(jīng)營情況。

① 憑證錄入：這是做賬的基礎(chǔ)，需要將公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的證明文件（憑證）按照會(huì)計(jì)科目分類并錄入會(huì)計(jì)賬簿，確保憑證的準(zhǔn)確性和完整性。

② 會(huì)計(jì)分錄核算：對憑證中的各項(xiàng)金額按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類和分錄，并進(jìn)行核算，確保會(huì)計(jì)分錄的正確性和合理性。

③ 賬務(wù)處理：對會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行匯總、分類、核算、調(diào)整等一系列工作，確保賬務(wù)的準(zhǔn)確性和完整性。

④ 報(bào)表編制：根據(jù)賬務(wù)處理的結(jié)果，編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性。

2. 香港公司核數(shù)（審計(jì)）

由香港持牌會(huì)計(jì)師對公司賬目和資產(chǎn)進(jìn)行全面審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。

香港會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)規(guī)定，香港審計(jì)師（在香港稱為審計(jì)師）需要取得特殊許可證，并取得執(zhí)業(yè)資格證書。香港公司審計(jì)通常需要的時(shí)間取決于公司復(fù)雜的財(cái)務(wù)狀況和文件的完整性，一般簡單的法律審計(jì)約為2個(gè)月。所有在香港注冊的有限公司必須按照公司法規(guī)每年以法定審計(jì)基準(zhǔn)報(bào)告一次財(cái)務(wù)報(bào)表。

3. 稅表提交及稅務(wù)申報(bào)

公司董事確認(rèn)審計(jì)報(bào)告并簽字后，連同公司報(bào)表、填寫好的稅表等一起提交香港稅務(wù)局進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

4. 香港公司評稅

香港稅務(wù)局根據(jù)公司提交的稅務(wù)申報(bào)表和審計(jì)報(bào)告進(jìn)行評稅，確定應(yīng)繳稅款。評稅完成后，稅務(wù)局會(huì)發(fā)出評稅信，公司需按信上金額繳稅。若審計(jì)報(bào)告顯示公司上年度無需繳稅，則稅務(wù)局不會(huì)征稅。因此，報(bào)稅不等于必須繳稅。

香港公司做賬報(bào)稅所需資料

進(jìn)行香港公司做賬審計(jì)時(shí)，需要提供一系列資料，包括

公司基本資料（如公司注冊證書、商業(yè)登記證、公司章程等）、銀行月結(jié)單及水單、購銷合同或購銷發(fā)票、費(fèi)用支出票據(jù)（如工資、房租、辦公費(fèi)等）、上一年度審計(jì)報(bào)告（非首次報(bào)稅）以及關(guān)聯(lián)公司審計(jì)報(bào)告（如有）。這些資料對于確保審計(jì)的準(zhǔn)確性和完整性至關(guān)重要。

1. 填寫好的稅表

2. 香港公司上年度審計(jì)報(bào)告，以及關(guān)聯(lián)公司審計(jì)報(bào)告（如有）

3. 香港公司財(cái)務(wù)報(bào)表和銀行月結(jié)單

4. 年結(jié)日應(yīng)收款、年結(jié)日應(yīng)付款

5. 香港公司注冊證書、商業(yè)登記證、NNC1表格、周年申報(bào)表（一年以上）、公司章程等。

6. 公司所有的采購銷發(fā)票、送貨單、裝箱單、提單、海運(yùn)單等。

7. 工資、租金（須提供租賃合同或協(xié)議）、雇主替員工報(bào)稅記錄、運(yùn)費(fèi)等。

香港公司稅務(wù)申報(bào)的稅種和時(shí)間

1、利得稅表

香港公司利得稅表必須在發(fā)出日期一個(gè)月內(nèi)填報(bào)，比如：2023年4月發(fā)出的稅表，2023年5月前需填報(bào)給稅局。香港實(shí)施了利得稅兩級(jí)制：首200萬港幣的利得稅率分別為8.25%（法團(tuán)）和7.5%（非法團(tuán)），超出部分則按16.5%（法團(tuán)）和15%（非法團(tuán)）的標(biāo)準(zhǔn)稅率征稅。

利得稅申報(bào)時(shí)間：

新注冊的香港公司會(huì)在公司成立第18個(gè)月收到稅務(wù)局下發(fā)的稅表，這時(shí)公司需要進(jìn)行第1次稅務(wù)申報(bào)，并且需要在3個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)、報(bào)稅相關(guān)工作，同時(shí)還需要為公司確定一個(gè)財(cái)務(wù)年結(jié)日。

非新注冊的香港公司每年在公司的年結(jié)日進(jìn)行報(bào)稅，必須在1個(gè)月內(nèi)完成。

其中，年結(jié)日在3月和12月的，最多可以向香港稅務(wù)局申請8個(gè)月的延期。

2、薪俸稅表

如果您或您的雇員有取得來自香港公司的工資，均需申報(bào)薪俸稅。薪俸稅標(biāo)準(zhǔn)稅率15%，每年稅務(wù)局也會(huì)給高達(dá)75%的豁免。薪俸稅表也是有年度、公司檔案編號(hào)、公司名字和地址。薪俸稅表也是需要在稅局發(fā)出日期的一個(gè)月內(nèi)回復(fù)，如果超時(shí)會(huì)罰款3000港幣的。

薪俸稅申報(bào)時(shí)間：香港的薪俸稅申報(bào)時(shí)間通常為每年4月1日至5月31日，申報(bào)期限為60天。