對(duì)于頻繁往返于香港和內(nèi)地的商務(wù)人士而言，稅務(wù)居民身份的認(rèn)定往往成為困擾。不同的稅收居民身份將直接影響個(gè)人稅務(wù)負(fù)擔(dān)，甚至可能面臨雙重征稅的風(fēng)險(xiǎn)。今天我們就來(lái)深入探討這個(gè)跨境稅務(wù)難題。

一、如何判定香港與內(nèi)地的稅收居民身份

1. 內(nèi)地稅收居民認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

在內(nèi)地，居民納稅人是指依據(jù)住所、居所等標(biāo)準(zhǔn)確定的負(fù)有無(wú)限納稅責(zé)任的納稅人。自然人構(gòu)成居民的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：

? 法定住所或永久性住所

? 臨時(shí)性居所或居住達(dá)到一定時(shí)間

居民自然人需承擔(dān)其所在國(guó)的無(wú)限納稅責(zé)任。

2. 香港稅收居民認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

香港個(gè)人稅收居民包括：

? 通常居住于香港的個(gè)人

? 臨時(shí)在香港工作居住的個(gè)人

? 在稅收年度內(nèi)在港逗留超過(guò)180天

? 連續(xù)兩個(gè)納稅年度內(nèi)在港停留超過(guò)300天

需要注意的是，這些只是必要條件，要正式成為香港稅收居民，還需向香港稅務(wù)局提交稅收居民申請(qǐng)表并通過(guò)認(rèn)證。

二、香港居民在內(nèi)地如何避免雙重征稅

根據(jù)2006年簽署的《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》，香港居民在內(nèi)地工作報(bào)酬若同時(shí)滿足以下條件可獲免稅：

1. 在納稅年度開(kāi)始或終了的12個(gè)月中在內(nèi)地停留不超過(guò)183天

2. 報(bào)酬由非內(nèi)地居民的雇主支付

3. 報(bào)酬不由雇主設(shè)在內(nèi)地的常設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)

若不符合任一條件，則需在內(nèi)地繳稅。但若該報(bào)酬同時(shí)需在香港征稅，在內(nèi)地所繳稅款可獲得抵免。需要注意的是，董事費(fèi)等特殊收入不適用此規(guī)定。

三、香港居民在內(nèi)地可享受的個(gè)稅優(yōu)惠政策

1. 粵港澳大灣區(qū)個(gè)稅補(bǔ)貼政策

根據(jù)2019年發(fā)布的31號(hào)文，在2019-2023年間，粵港澳大灣區(qū)的廣東省9市對(duì)境外高端人才和緊缺人才給予個(gè)稅補(bǔ)貼，補(bǔ)貼金額為內(nèi)地與香港個(gè)稅稅負(fù)差額，且該補(bǔ)貼免征個(gè)稅。

2. 其他地區(qū)優(yōu)惠政策

海南自貿(mào)港、上海臨港新片區(qū)等經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)都有針對(duì)外籍人士的個(gè)稅優(yōu)惠政策。此外，外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼等多項(xiàng)津貼可暫免征收個(gè)稅。

四、如何消除內(nèi)地與香港的雙重征稅

1. 內(nèi)地消除雙重征稅方式

內(nèi)地居民從香港取得的所得，在香港繳納的稅額可在內(nèi)地稅收中抵免，但抵免額不超過(guò)內(nèi)地稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額。

2. 香港消除雙重征稅方式

香港居民從內(nèi)地取得的所得，在內(nèi)地繳納的稅額可在香港稅收中抵免，同樣抵免額不超過(guò)香港稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額。

對(duì)于跨境商務(wù)人士而言，合理規(guī)劃稅務(wù)居民身份和充分利用稅收協(xié)定，可以有效降低整體稅負(fù)。如果您在跨境稅務(wù)方面有任何疑問(wèn)，歡迎咨詢我們的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，我們將為您提供個(gè)性化的稅務(wù)規(guī)劃方案。